Ineligible ITC (Blocked Credit) in TallyPrime — Car, Food, Gifts कैसे Book करें
कुछ खर्चों पर दिया GST कानूनन ITC के लायक नहीं होता (blocked credit) — जैसे छोटी passenger cars, staff food, club membership, gifts, building construction और personal use। ऐसे bill में tax को खर्च या asset की cost में जोड़ें, या TallyPrime में ledger/item को ineligible for input credit mark करें ताकि GSTR-3B में यह credit न जुड़े।
Blocked credits की list (Oct 2026)
| Item | ITC | Exception |
|---|---|---|
| Passenger motor vehicles (13 या कम seats), उनकी repair/insurance | नहीं | Vehicle trading, passenger transport, driving training, goods transport |
| Food, beverages, outdoor catering, beauty, health services, cosmetic surgery | नहीं | उसी तरह की outward supply, या कानूनन employer पर अनिवार्य |
| Club, health & fitness centre membership | नहीं | — |
| Employees की vacation travel (LTC/home travel) | नहीं | — |
| Building/immovable property का construction, works contract | नहीं | Plant and machinery |
| Gifts, free samples, खोया/चोरी/नष्ट/written off माल | नहीं | — |
| Personal consumption, CSR खर्च | नहीं | — |
हमारी book (अध्याय 16.11) में भी यही मुख्य blocked items दिए हैं। Composition dealer के रूप में भरा tax भी ITC नहीं बनता।
TallyPrime 7.x में दो तरीके
| तरीका | कैसे | कब बेहतर |
|---|---|---|
| A. Tax cost में | Expense ledger में GST Applicability: Not Applicable, पूरा bill tax सहित | छोटे, कभी-कभार के bills |
| B. Ineligible mark | Ledger/stock item की GST details में Is ineligible for input credit: Yes, फिर F9 Purchase में tax ledgers के साथ | नियमित blocked खर्च; GST reports में पूरा trail चाहिए |
Method B में option दिखाने के लिए GST details screen पर F12 (Configure) देखें। Purchase voucher में यह value master से आती है और ज़रूरत हो तो वहीं बदल सकते हैं।
Worked example: customers के लिए Diwali gifts
Accurate Traders (Delhi) ने customers को देने के लिए Delhi के supplier से ₹30,000 के gift hampers खरीदे, GST 18% (CGST ₹2,700 + SGST ₹2,700)। Gift के लिए goods पर ITC blocked है।
| Ledger | Dr (₹) | Cr (₹) |
|---|---|---|
| Business Promotion – Gifts (Indirect Expenses) | 35,400 | |
| Sharma Gift House (Sundry Creditors) | 35,400 |
₹5,400 GST खर्च का हिस्सा बन गया; Input CGST/SGST ledger में कुछ debit नहीं हुआ। Method B में ledger ineligible marked होने से tax अलग दिखता है पर eligible ITC में नहीं जुड़ता।
पहले ITC ले चुके हों तो reversal
F7 Journal → Alt+J → Type of duty/tax: GST, Nature of Adjustment: Reversal of Input Tax Credit:
| Ledger | Dr (₹) | Cr (₹) |
|---|---|---|
| Business Promotion – Gifts | 5,400 | |
| Input CGST | 2,700 | |
| Input SGST | 2,700 |
GSTR-2B और GSTR-3B में
Supplier का invoice आपके GSTR-2B में आएगा ही, क्योंकि portal blocked और eligible में फर्क नहीं करता। GSTR-3B में 2B का ITC Table 4(A) में auto-fill होता है, और blocked हिस्सा Table 4(B)(1) में reverse दिखाना होता है, ताकि net ITC सही रहे। TallyPrime की GSTR-3B report में ineligible credit अलग पकड़ में आता है — file करने से पहले ये figures portal से मिलाएं।
Common Mistakes
2B में दिख रहा है तो ITC ले लेना
2B में आना eligibility नहीं है। Blocked items को 4(B)(1) में reverse करें।
हर car खर्च को blocked मानना
Goods transport vehicle या taxi business में ITC मिलता है। Vehicle का use और seating देखकर फैसला करें।
Building repair और construction को एक मानना
Capitalise होने वाला construction blocked है; revenue repair का treatment अलग हो सकता है। Bill की प्रकृति CA से confirm करें।
FAQ
Company car par ITC milta hai?
Staff ke khane aur Diwali gifts par ITC?
Office building banane par GST ITC?
Galti se blocked ITC le liya to kya karein?
TallyPrime में ineligible ITC कहाँ set करें?
Related: ITC Reversal · Expenses with GST · Alt+J Stat Adjustment
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