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ITC Reversal Entry in TallyPrime — 180 दिन, Rule 42/43 और Stat Adjustment

By Prakash Kumar Bengani — Tally Expert, 20+ yrs · Updated Oct 2026

TallyPrime में ITC reverse करने के लिए F7 Journal में Alt+J → Type of duty/tax: GST → Nature of Adjustment: Reversal of Input Tax Credit चुनें, Additional Nature में Others या Ineligible Credit लें, फिर expense ledger Dr और Input tax ledgers Cr करें। यह amount GSTR-3B के “Input Tax Credit Reversed” में अपने-आप जाता है।

ITC कब reverse करना पड़ता है

Situation	नियम	GSTR-3B table	वापस मिलेगा?
Supplier को 180 दिन में payment नहीं	Rule 37	4(B)(2)	हाँ, payment के बाद
Supplier ने GSTR-3B में tax नहीं भरा	Rule 37A	4(B)(2)	हाँ, supplier के भरने पर
Common inputs — taxable + exempt	Rule 42	4(B)(1)	नहीं
Common capital goods	Rule 43	4(B)(1)	नहीं
Blocked credit बाद में पता चला	Section 17(5)	4(B)(1)	नहीं

Exact तारीखें और interest की गणना के लिए GST portal पर current rules देखें — इनमें समय-समय पर बदलाव होते रहे हैं।

TallyPrime में steps (Release 3.0 और बाद)

Step	Path / Field
1. Ledger बनाएं	“ITC Reversed” → Under: Indirect Expenses (GST applicability: Not Applicable)
2. Journal	Alt+G → Create Voucher → F7
3. Stat Adjustment	Alt+J → Type of duty/tax: GST
4. Nature	Nature of Adjustment: Reversal of Input Tax Credit → Additional Nature: Others / Ineligible Credit
5. Entry	Dr ITC Reversed; Cr Input CGST, Input SGST (या Input IGST)
6. Save	Ctrl+A

Purchase के समय ही पता हो कि ITC नहीं मिलेगा, तो reversal की जगह stock item / purchase ledger में “Eligible for Input Tax Credit” disable करके बुक करें। Alt+J के बारे में ज़्यादा जानकारी हमारी Alt+J shortcut वाली page पर है।

Worked example — 180 दिन non-payment

Accurate Traders ने 10 April को Shree Ganesh Traders, Delhi से ₹1,00,000 + CGST ₹9,000 + SGST ₹9,000 का माल लिया और ITC ले लिया। 180 दिन (October की शुरुआत) तक payment नहीं हुआ। अगले period के GSTR-3B में reversal:

Ledger	Dr (₹)	Cr (₹)
ITC Reversed – Pending Payment (Current Assets)	18,000
Input CGST		9,000
Input SGST		9,000

ITC पहले इस्तेमाल हो चुका था, इसलिए उस अवधि का interest (Section 50) भी भरना होगा — उसकी entry Interest और Late Fee page पर देखें। December में payment होने पर Increase in Input Tax Credit वाली journal से उल्टी entry करके ₹18,000 reclaim करें।

GSTR-3B impact

Reversal: Table 4(B)(1) या 4(B)(2), nature के अनुसार।
Reclaim: 4(A)(5) में ITC, और 4(D)(1) में reclaimed ITC की जानकारी।
GSTR-1 पर कोई असर नहीं।

Common Mistakes

Purchase voucher delete करके ITC “reverse” करना

Purchase और supplier का balance books से गायब हो जाता है। Purchase रहने दें, सिर्फ Alt+J journal से reversal करें।

बिना Alt+J के सादा journal

Ledger balance बदलता है पर GSTR-3B के reversal table में कुछ नहीं जाता। Stat Adjustment details जरूर भरें।

Temporary reversal को expense में डाल देना

Reclaim के समय हिसाब बिगड़ता है। 180 दिन वाले reversal के लिए अलग current asset ledger रखें।

FAQ

180 din me payment nahi kiya to ITC kab reverse kare?

Invoice date से 180 दिन में supplier को payment (value + tax) न हो तो, 180वाँ दिन जिस tax period में पड़ता है उसके अगले period के GSTR-3B में ITC reverse करें। ITC इस्तेमाल हो चुका हो तो interest भी लगता है। बाद में payment करने पर ITC फिर से ले सकते हैं।

Reversed ITC wapas kaise le?

Payment होने के बाद Journal में Alt+J → Nature of Adjustment: Increase in Input Tax Credit चुनकर Input tax ledgers Dr और जिस ledger में reversal डाला था उसे Cr करें। GSTR-3B में यह 4(A)(5) All other ITC में reclaim होता है और 4(D)(1) में दिखाना होता है।

Rule 42 reversal kab lagta hai?

जब एक ही input या service taxable और exempt (या non-business) दोनों कामों में लगे। Common credit में से exempt turnover के अनुपात वाला हिस्सा हर महीने reverse होता है और साल के अंत में final calculation होती है।

GSTR-3B me reversal kis table me jata hai?

Rule 38, 42, 43 और Section 17(5) वाला स्थायी reversal 4(B)(1) में, और बाकी (जैसे 180 दिन non-payment, जो बाद में वापस मिल सकता है) 4(B)(2) में। TallyPrime में यह Input Tax Credit Reversed में दिखता है।

ITC reversal ka entry kaun se ledger me debit kare?

स्थायी reversal (Rule 42/43, ineligible) को किसी expense ledger जैसे ‘ITC Reversed’ (Indirect Expenses) में Dr करें। 180 दिन वाले temporary reversal के लिए कई CA एक current asset ledger रखते हैं ताकि reclaim पर उसे बंद किया जा सके।

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