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Ineligible ITC (Blocked Credit) in TallyPrime — Car, Food, Gifts कैसे Book करें

By Prakash Kumar Bengani — Tally Expert, 20+ yrs · Updated Oct 2026

कुछ खर्चों पर दिया GST कानूनन ITC के लायक नहीं होता (blocked credit) — जैसे छोटी passenger cars, staff food, club membership, gifts, building construction और personal use। ऐसे bill में tax को खर्च या asset की cost में जोड़ें, या TallyPrime में ledger/item को ineligible for input credit mark करें ताकि GSTR-3B में यह credit न जुड़े।

Blocked credits की list (Oct 2026)

Item	ITC	Exception
Passenger motor vehicles (13 या कम seats), उनकी repair/insurance	नहीं	Vehicle trading, passenger transport, driving training, goods transport
Food, beverages, outdoor catering, beauty, health services, cosmetic surgery	नहीं	उसी तरह की outward supply, या कानूनन employer पर अनिवार्य
Club, health & fitness centre membership	नहीं	—
Employees की vacation travel (LTC/home travel)	नहीं	—
Building/immovable property का construction, works contract	नहीं	Plant and machinery
Gifts, free samples, खोया/चोरी/नष्ट/written off माल	नहीं	—
Personal consumption, CSR खर्च	नहीं	—

हमारी book (अध्याय 16.11) में भी यही मुख्य blocked items दिए हैं। Composition dealer के रूप में भरा tax भी ITC नहीं बनता।

TallyPrime 7.x में दो तरीके

तरीका	कैसे	कब बेहतर
A. Tax cost में	Expense ledger में GST Applicability: Not Applicable, पूरा bill tax सहित	छोटे, कभी-कभार के bills
B. Ineligible mark	Ledger/stock item की GST details में Is ineligible for input credit: Yes, फिर F9 Purchase में tax ledgers के साथ	नियमित blocked खर्च; GST reports में पूरा trail चाहिए

Method B में option दिखाने के लिए GST details screen पर F12 (Configure) देखें। Purchase voucher में यह value master से आती है और ज़रूरत हो तो वहीं बदल सकते हैं।

Worked example: customers के लिए Diwali gifts

Accurate Traders (Delhi) ने customers को देने के लिए Delhi के supplier से ₹30,000 के gift hampers खरीदे, GST 18% (CGST ₹2,700 + SGST ₹2,700)। Gift के लिए goods पर ITC blocked है।

Ledger	Dr (₹)	Cr (₹)
Business Promotion – Gifts (Indirect Expenses)	35,400
Sharma Gift House (Sundry Creditors)		35,400

₹5,400 GST खर्च का हिस्सा बन गया; Input CGST/SGST ledger में कुछ debit नहीं हुआ। Method B में ledger ineligible marked होने से tax अलग दिखता है पर eligible ITC में नहीं जुड़ता।

पहले ITC ले चुके हों तो reversal

F7 Journal → Alt+J → Type of duty/tax: GST, Nature of Adjustment: Reversal of Input Tax Credit:

Ledger	Dr (₹)	Cr (₹)
Business Promotion – Gifts	5,400
Input CGST		2,700
Input SGST		2,700

GSTR-2B और GSTR-3B में

Supplier का invoice आपके GSTR-2B में आएगा ही, क्योंकि portal blocked और eligible में फर्क नहीं करता। GSTR-3B में 2B का ITC Table 4(A) में auto-fill होता है, और blocked हिस्सा Table 4(B)(1) में reverse दिखाना होता है, ताकि net ITC सही रहे। TallyPrime की GSTR-3B report में ineligible credit अलग पकड़ में आता है — file करने से पहले ये figures portal से मिलाएं।

Common Mistakes

2B में दिख रहा है तो ITC ले लेना

2B में आना eligibility नहीं है। Blocked items को 4(B)(1) में reverse करें।

हर car खर्च को blocked मानना

Goods transport vehicle या taxi business में ITC मिलता है। Vehicle का use और seating देखकर फैसला करें।

Building repair और construction को एक मानना

Capitalise होने वाला construction blocked है; revenue repair का treatment अलग हो सकता है। Bill की प्रकृति CA से confirm करें।

FAQ

Company car par ITC milta hai?

13 या कम seats (driver सहित) वाली passenger vehicle पर आमतौर पर नहीं। Exception: vehicles का आगे supply, यात्रियों का transport, driving training, या goods transport वाले vehicles। उनकी repair और insurance पर भी यही नियम है।

Staff ke khane aur Diwali gifts par ITC?

Food, beverages और outdoor catering पर ITC blocked है, सिवाय जहाँ कानूनन employer को देना अनिवार्य हो। Gift के रूप में दिए goods और free samples पर भी ITC नहीं मिलता।

Office building banane par GST ITC?

अपनी immovable property (building) के construction के लिए goods/services और works contract पर ITC blocked है। Plant and machinery इस रोक से बाहर है।

Galti se blocked ITC le liya to kya karein?

Journal (F7) में Alt+J → Nature of Adjustment: Reversal of Input Tax Credit चुनकर expense Dr और input tax ledgers Cr करें, और GSTR-3B Table 4(B)(1) में reverse दिखाएं। ITC इस्तेमाल हो चुका हो तो interest भी बनता है।

TallyPrime में ineligible ITC कहाँ set करें?

Stock item, ledger या company की GST details में Is ineligible for input credit: Yes करें (screen पर F12 configure से option दिखता है)। Purchase voucher में यह value master से आती है और ज़रूरत हो तो बदली जा सकती है।

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