GST Audit Checklist — छोटे Business के लिए Scrutiny और Audit की तैयारी TallyPrime से

GST scrutiny या audit में अधिकारी वही करता है जो आप हर साल खुद कर सकते हैं — books को GSTR-1, GSTR-3B और GSTR-2B से मिलाना। नीचे की 6 reconciliations और documents की checklist TallyPrime की reports से पूरी करें, तो ज़्यादातर सवालों का जवाब पहले से तैयार रहेगा।

छोटे businesses को सबसे ज़्यादा notices तीन बातों पर आते हैं: GSTR-1 और 3B की liability में अंतर, 2B से ज़्यादा ITC, और ITC reversal जो होना चाहिए था पर हुआ नहीं। तीनों TallyPrime के data से साल में एक बार — या बेहतर, हर quarter — पकड़े जा सकते हैं।

6 Reconciliations — सबसे ज़रूरी

#	किसका किससे	TallyPrime report	अंतर मिला तो
1	Books की sales vs GSTR-1	Sales Register, GSTR-1	छूटे/गलत invoice; अगले GSTR-1 या amendment में सुधार
2	GSTR-1 vs GSTR-3B (liability)	GSTR-1 और GSTR-3B Return View	Short paid tax interest के साथ भरें
3	GSTR-3B का ITC vs GSTR-2B	GSTR-2B Reconciliation	Excess ITC reverse; supplier से follow-up
4	Books का ITC vs GSTR-3B	GSTR-3B (F8 ITC Breakup)	छूटा ITC समय सीमा में लें
5	E-way bills vs sales	e-Way Bill report, Sales Register	बिना invoice के e-way bill या उल्टा — कारण दर्ज करें
6	Annual books vs GSTR-9	GST Annual Computation	GSTR-9 में सही figure, अंतर का कारण note करें

Reconciliation 2 का पूरा mapping हमारे GSTR-1 vs GSTR-3B guide में है, और 3 का GSTR-2B reconciliation में।

ITC — अधिकारी सबसे पहले यहीं देखता है

Blocked credit: Passenger car, staff food, gifts जैसे खर्चों का ITC लिया तो नहीं? List ineligible ITC page पर।
180 दिन का नियम: जिन suppliers को invoice date से 180 दिन में payment नहीं हुआ, उनका ITC reverse करना होता है (payment के बाद वापस)। TallyPrime की Outstanding Payables में ageing से ये bills तुरंत दिखते हैं।
Exempt + taxable दोनों supply: Common inputs का proportionate reversal हुआ या नहीं।
Reversal की entry: TallyPrime में Journal से ITC reversal करें, ताकि 3B में सही table में आए।

RCM और दूसरी जगहें जहाँ गलती छिपती है

Goods transport (GTA), advocate fees, import of services पर RCM liability भरी और उसका ITC लिया?
Credit notes पर original invoice का reference और GST reversal सही?
Stock items में HSN और rate सही — GST 2.0 के बाद बदले rates पुराने items में update हुए?
Free samples, गुम या खराब हुए माल पर ITC का treatment?
Advance मिलने पर (services में) tax का हिसाब?

Documents की checklist

Document	कहाँ से
सभी returns (GSTR-1, 3B, 9, 9C) की filed copies और challans	GST portal
Sales invoices, credit/debit notes	TallyPrime से print/PDF
Purchase bills, import documents	File / scan
E-way bills, e-invoice IRN details	Portal, TallyPrime reports
Stock records, physical count sheets	Stock Summary, Physical Stock vouchers
Bank statements और BRS	Bank, TallyPrime Bank Reconciliation
Reconciliation statements (ऊपर के 6)	Excel में export करके

Reports को Alt+E से Excel में export करके CA या अधिकारी को दे सकते हैं। हमारी book TallyPrime 7.0 सम्पूर्ण मार्गदर्शिका (भाग 2, अध्याय 24 — Auditor के लिए TallyPrime) में data verification और audit trail की पूरी चर्चा है।

Edit Log — आपकी books पर भरोसा

Audit में यह सवाल आता है कि return file होने के बाद entries बदली तो नहीं गईं। Edit Log चालू हो तो voucher की alteration screen में Alt+Q से उसका पूरा इतिहास दिखता है — कब, किसने, क्या बदला। Companies Act वाली companies के audit trail के लिए TallyPrime Edit Log edition की ज़रूरत होती है; details Alt+Q page पर।

Return file होने के बाद पुराने vouchers बदलते रहना

Books और filed returns अलग हो जाते हैं और अंतर समझाना मुश्किल। Filing के बाद सुधार अगली return या amendment से, और कारण narration में।

Reconciliation सिर्फ़ notice आने पर

तीन साल पुराना अंतर समझाना लगभग असंभव होता है। हर quarter एक बार 6 reconciliations करके Excel में रखें।

FAQ

GST audit aur GST scrutiny mein kya fark hai?

Scrutiny में अधिकारी आपकी returns को देखकर discrepancy पर सफ़ाई माँगता है। Audit में आपकी books, records और documents की विस्तार से जाँच होती है। दोनों की तैयारी एक ही है — books और returns का साफ़ मिलान और documents तैयार।

GST audit ke liye kitne saal ke records rakhne hote hain?

GST कानून में records एक तय अवधि तक रखने होते हैं, जो annual return की due date से गिनी जाती है — आम तौर पर कई साल। अपने case की exact अवधि CA से confirm करें, और तब तक TallyPrime data के backup और purchase-sales bills सुरक्षित रखें।

Which TallyPrime reports help in GST audit?

GSTR-1, GSTR-3B, GSTR-2B Reconciliation, GST Annual Computation (GSTR-9 के लिए), Sales और Purchase Register, Day Book और Edit Log। इनसे books और returns का हर अंतर voucher तक trace किया जा सकता है।

ITC 2B se zyada le liya ho to kya karein?

पहले invoice-wise पता करें कि कौन सा ITC 2B में नहीं है। Supplier से upload करवाना संभव न हो तो CA की सलाह से reversal करें और interest का हिसाब देखें। Notice आने से पहले खुद सुधारना हमेशा सस्ता पड़ता है।

Notice aane par pehla kadam kya hai?

Notice की period और मुद्दा पढ़ें, उसी period का TallyPrime data खोलकर सम्बंधित report निकालें, और जवाब की due date से पहले CA के साथ reconciliation के साथ reply तैयार करें। जवाब देर से देना सबसे बड़ी गलती है।

GST scrutiny या audit की तैयारी करनी है? हम आपके TallyPrime data से reconciliations निकालकर CA के लिए तैयार करवा देते हैं।

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