Ledgers

Plant & Machinery Ledger किस Group में बनाएं? — TallyPrime

By Prakash Kumar Bengani — Tally Expert, 20+ yrs · Updated Oct 2026

Plant & Machinery ledger को Fixed Assets group में बनाएं। Production machine, generator, compressor जैसे assets कई साल काम आते हैं, इसलिए ये Balance Sheet में asset हैं; depreciation अलग ledger से P&L में जाता है।

हमारी book TallyPrime 7.0 सम्पूर्ण मार्गदर्शिका, अध्याय 6 की Group table और Quick Reference chart में भी “Machinery A/c → Fixed Assets → Balance Sheet — Assets” दिया है।

Ledger creation (TallyPrime 7.x)

Field	Value
Name	Plant & Machinery
Under	Fixed Assets
Inventory values are affected	No
GST Applicability	Applicable
Type of Supply	Goods
Opening Balance	पिछले साल की closing WDV, Dr

कई machines हों तो Fixed Assets के अंदर custom group बनाकर हर machine का अलग ledger रखें।

Depreciation rate: Companies Act vs Income Tax

Basis	कैसे लगता है
Companies Act (books of a company)	Useful life के आधार पर — general plant & machinery के लिए लगभग 15 साल; SLM या WDV
Income Tax Act (tax computation)	Block of assets पर 15% WDV; साल में 180 दिन से कम use हो तो उस साल आधा (7.5%)

Company की books में Companies Act वाला depreciation लगता है, tax return के लिए अलग calculation बनती है। Proprietor/partnership firms अक्सर books में भी IT rate use करती हैं। Rate अपने CA से confirm करें।

GST ITC on capital goods

Business में use होने वाली machinery पर GST input सामान्य रूप से पूरा उसी period में मिलता है। शर्त: ITC लिया है तो उस GST को asset cost में जोड़कर depreciation नहीं ले सकते।

Worked entry

Accurate Industries ने 10 May को Shakti Engineering (same state) से packing machine ₹2,00,000 + 18% GST उधार खरीदी। 31 March को 15% depreciation (180 दिन से ज़्यादा use)।

Date / Voucher	Particulars	Dr (₹)	Cr (₹)
10-May, Purchase (F9, Accounting Invoice)	Plant & Machinery	2,00,000
	Input CGST 9% + Input SGST 9%	36,000
	To Shakti Engineering		2,36,000
31-Mar, Journal (F7)	Depreciation (Indirect Expenses)	30,000
	To Plant & Machinery		30,000

Common Mistakes

Machinery को Purchase Accounts में डालना

Purchase Accounts सिर्फ trading माल के लिए है। Machine डालने से Gross Profit घटेगा और asset गायब होगा। Machinery = Fixed Assets।

GST सहित cost पर depreciation + ITC दोनों लेना

एक ही GST का double benefit नहीं मिलता। ITC लिया है तो asset cost GST के बिना रखें।

Repair और spare parts को machinery में जोड़ना

Routine repair revenue खर्च है — Repairs & Maintenance (Indirect Expenses) में डालें।

FAQ

Plant and machinery ledger under which group in Tally?

Fixed Assets. Machinery is used in the business for many years, so it is shown on the Balance Sheet as an asset, not as an expense.

Machinery पर GST input मिलता है?

हाँ। Business में use होने वाली machinery capital goods है और उस पर ITC सामान्य रूप से पूरा उसी period में लिया जा सकता है। लेकिन ITC लिया है तो उस GST amount पर depreciation नहीं ले सकते।

What is the depreciation rate on plant and machinery?

Under the Income Tax Act, the general plant and machinery block is depreciated at 15% WDV, and only half of that if the asset was used for less than 180 days in the year. Under the Companies Act, depreciation is based on useful life (about 15 years for general plant and machinery). Confirm the rate and method with your CA.

Machine की installation और freight भी machinery ledger में?

हाँ। Machine को काम करने लायक बनाने तक का खर्च (freight, installation, trial run) asset की cost में जुड़ता है। बाद का repair Repairs & Maintenance (Indirect Expenses) में जाता है।

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