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GST Interest और Late Fee Entry in TallyPrime — Calculation + Journal

By Prakash Kumar Bengani — Tally Expert, 20+ yrs · Updated Oct 2026

GST interest या late fee के लिए F7 Journal में Alt+J → Nature of Adjustment: Increase in Tax Liability → Interest या Late Fee चुनें, expense ledger Dr और CGST/SGST/IGST Cr करें। फिर F5 Payment → Ctrl+F में Type of Payment: Interest / Late Fee से challan का भुगतान बुक करें। दोनों सिर्फ cash से भरते हैं।

Interest और late fee — नियम

Charge	कब	Rate / Amount
Interest — late payment	Tax due date के बाद भरा	18% सालाना, net cash liability पर
Interest — गलत ITC	ITC गलत लिया और इस्तेमाल किया	Section 50(3) — rate portal/CA से confirm करें
Late fee — GSTR-3B / GSTR-1	Return due date के बाद file	₹50/दिन (₹25 CGST + ₹25 SGST)
Late fee — nil return	Nil return late	₹20/दिन (₹10 + ₹10)

Late fee की अधिकतम सीमा turnover पर निर्भर है (nil return के लिए ₹500; बाकी के लिए ₹2,000 / ₹5,000 / ₹10,000 slabs)। सरकार समय-समय पर amnesty या बदलाव करती है — filing से पहले GST portal पर current amount जरूर देखें। GSTR-3B में portal पिछली देरी की late fee अपने-आप अगले return में दिखा देता है।

TallyPrime में steps

Step	Path / Field
1. Ledgers	Interest on GST, Late Fee on GST → Under: Indirect Expenses
2. Journal	Alt+G → Create Voucher → F7
3. Stat Adjustment	Alt+J → GST → Increase in Tax Liability → Interest / Late Fee
4. Entry	Dr expense ledger; Cr CGST + SGST (या IGST)
5. Payment	F5 → Ctrl+F → Tax Type: GST → Type of Payment: Interest / Late Fee

एक ही challan में tax और interest दोनों हों तो Stat Payment में Type of Payment: Any चुनकर Tax Type Allocations में बाँटें।

Worked example

Accurate Traders (monthly filer, turnover ₹3 करोड़) का August का GSTR-3B 20 September की जगह 5 October को file हुआ — 15 दिन देर। Cash में भरा tax: CGST ₹20,000 + SGST ₹20,000।

Interest: ₹40,000 × 18% × 15/365 = ₹296 (CGST ₹148 + SGST ₹148)
Late fee: 15 × ₹50 = ₹750 (CGST ₹375 + SGST ₹375)

Voucher	Dr (₹)	Cr (₹)
Journal (Interest): Interest on GST Dr	296
Output CGST Cr / Output SGST Cr		148 + 148
Journal (Late Fee): Late Fee on GST Dr	750
Output CGST Cr / Output SGST Cr		375 + 375
Stat Payment: Output CGST Dr 523, Output SGST Dr 523 / HDFC Bank Cr	1,046	1,046

GSTR-1 और GSTR-3B impact

GSTR-3B: Table 5.1 — Interest & late fee; और Table 6.1 में cash से भुगतान। Portal का system-calculated interest भी देखें और अंतर हो तो सुधारें।
GSTR-1: Interest/late fee की कोई table नहीं; GSTR-1 की late fee का amount portal पर देखें।

Common Mistakes

पूरी output liability पर interest लगाना

Interest सिर्फ cash वाले हिस्से पर है, ITC वाले पर नहीं। Net cash liability पर ही calculate करें।

Interest को Output tax ledger में ही डालकर भूल जाना

P&L में खर्च नहीं दिखता और ledger reconcile नहीं होता। Alt+J journal से expense ledger के साथ बुक करें।

Late fee को ITC से adjust करना

Portal cash के बिना return file नहीं होने देगा। Challan में late fee वाले minor head में पैसा जमा करें।

FAQ

GST late payment par interest kitna lagta hai?

देर से भरे tax पर 18% सालाना, due date के अगले दिन से भुगतान की तारीख तक। Interest सिर्फ उस हिस्से पर लगता है जो cash से भरा गया (net cash liability)। ITC गलत लेकर इस्तेमाल किया हो तो उस पर भी interest लगता है — current rate portal/CA से confirm करें।

GSTR-3B late fee kitni hai?

सामान्य return पर ₹50 प्रति दिन (₹25 CGST + ₹25 SGST) और nil return पर ₹20 प्रति दिन (₹10 + ₹10)। अधिकतम सीमा turnover के अनुसार तय है — nil return के लिए ₹500 और बाकी के लिए ₹2,000 से ₹10,000 तक। Current limits portal पर देखें।

Late fee ITC se bhar sakte hain?

नहीं। Interest और late fee दोनों सिर्फ Electronic Cash Ledger से भरते हैं। GSTR-3B में portal late fee अपने-आप अगले return में जोड़ देता है।

Interest aur late fee kis ledger group me rakhe?

‘Interest on GST’ और ‘Late Fee on GST’ ledgers Indirect Expenses में बनाएं। Income tax में इनका deduction मिलेगा या नहीं, यह अपने CA से पूछें — खासकर late fee को कई CA disallow करते हैं।

GSTR-1 late fee bhi lagti hai kya?

हाँ, GSTR-1 पर भी इसी तरह प्रति दिन late fee है (nil पर कम) और यह भी cash में ही भरती है। Exact amount और भुगतान का तरीका GST portal पर दिखता है।

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