GST on Discount in TallyPrime — Trade Discount और Post-Sale Discount
Invoice पर ही दिया गया discount (trade discount) taxable value से घट जाता है, इसलिए GST discounted amount पर लगता है। Supply के बाद दिया discount GST तभी घटाता है जब वह invoice से link हो और GST credit note की शर्तें पूरी हों; वरना बिना GST वाला financial credit note दें।
Discount के प्रकार और GST असर
| Discount | Taxable value पर असर | TallyPrime में |
|---|---|---|
| Invoice पर (trade/quantity discount) | घटता है | Sales invoice में discount column या discount ledger |
| Supply के बाद, invoice से link, buyer ने ITC reverse किया | घटता है | Alt+F6 Credit Note GST के साथ |
| Supply के बाद, शर्तें पूरी नहीं | नहीं घटता | Financial credit note (बिना GST) |
Post-supply discount के लिए पहले यह भी ज़रूरी था कि discount supply से पहले के agreement में तय हो। GST Council ने 2025 में इस शर्त को हटाने की सिफारिश की थी — आपकी transaction date पर कौन-सा नियम लागू है, यह अपने CA या CBIC notification से confirm करें।
Step-by-step: invoice पर discount (TallyPrime 7.1)
| Step | क्या करें |
|---|---|
| 1. Feature on | F11 → Inventory → Use discount column in invoices: Yes, Discount format चुनें |
| 2. Voucher | Alt+G → Create Voucher → F8 (Sales), Item Invoice |
| 3. Item | Quantity, Rate, फिर Disc % या amount |
| 4. Tax | Discount के बाद CGST/SGST या IGST ledger |
| 5. Verify | Alt+A में taxable value discounted दिखे |
पूरे bill पर एक discount देना हो तो items के बाद discount ledger negative amount में डालें और उसके बाद tax ledgers चुनें। 7.0 या पुराने release में F12 → Provide Cash/Trade Discount से discount field मिलता है। विस्तार के लिए Discount entry guide देखें।
Worked example 1: invoice पर 10% trade discount
Accurate Traders (Delhi) ने Ramesh Electronics (Delhi) को ₹1,00,000 list value का माल 10% trade discount पर बेचा, GST 18%।
| Particulars | Amount (₹) |
|---|---|
| List value | 1,00,000 |
| Less: trade discount 10% | 10,000 |
| Taxable value | 90,000 |
| CGST 9% + SGST 9% | 8,100 + 8,100 |
| Invoice total | 1,06,200 |
Entry: Ramesh Electronics Dr 1,06,200; Sales Cr 90,000; Output CGST Cr 8,100; Output SGST Cr 8,100।
Worked example 2: बाद में ₹5,000 का discount
| Ledger | GST credit note (शर्तें पूरी) Dr/Cr (₹) | Financial credit note Dr/Cr (₹) |
|---|---|---|
| Discount Allowed (Indirect Expenses) | Dr 5,000 | Dr 5,000 |
| Output CGST | Dr 450 | — |
| Output SGST | Dr 450 | — |
| Ramesh Electronics | Cr 5,900 | Cr 5,000 |
GST credit note में Original Invoice details और reason (जैसे Post Sale Discount) भरें। Financial credit note में कोई GST ledger नहीं आता।
GSTR-1 और GSTR-3B में
Trade discount वाला invoice B2B में ₹90,000 taxable value के साथ जाता है और GSTR-3B Table 3.1(a) में ₹90,000 और ₹16,200 tax। GST credit note GSTR-1 के CDNR में जाता है और 3.1(a) ₹5,000 व ₹900 से घटता है। Financial credit note किसी return में नहीं जाता।
Common Mistakes
Discount ledger tax ledgers के बाद डालना
Tax पूरी list value पर लग जाता है। Discount पहले, tax बाद में।
हर बाद वाले discount पर GST घटा देना
शर्तें पूरी न हों तो audit में tax और interest बनता है। Invoice link और buyer की ITC reversal confirm करें, वरना financial credit note।
Cash discount को invoice में घटाना जबकि वह payment पर निर्भर है
Payment पर मिलने वाला discount supply के समय तय नहीं होता। उसे बाद में credit note से दें।
FAQ
Discount GST se pehle ghatega ya baad mein?
Saal ke ant mein diya turnover discount par GST kam hoga?
Financial credit note kya hota hai?
Free sample या free item पर GST?
TallyPrime 7.1 में discount column कहाँ है?
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