Branch Transfer under GST in TallyPrime — अपने ही दूसरे GSTIN को Stock Transfer
अलग GSTIN वाली अपनी ही branch को stock भेजना GST में supply है: sending branch tax invoice बनाती है (दूसरे State में हो तो IGST) और receiving branch उसे purchase की तरह दर्ज करके ITC लेती है। एक ही GSTIN के अंदर godown या branch के बीच movement पर GST नहीं — वहाँ delivery challan काफी है।
कब GST, कब नहीं
| Transfer | GST | Document |
|---|---|---|
| Same GSTIN, same State (godown → godown) | नहीं | Delivery Note / challan |
| Same State, अलग GSTIN (अलग business vertical) | CGST + SGST | Tax invoice |
| दूसरा State (हमेशा अलग GSTIN) | IGST | Tax invoice + e-Way Bill |
Value के लिए मूल नियम open market value का है। अगर receiving branch पूरा ITC लेने की हकदार है, तो invoice पर declared value ही मान्य है — इसीलिए ज़्यादातर businesses cost पर transfer करते हैं। Exempt goods या blocked ITC वाले cases में valuation अलग से CA से तय करें।
Setup: TallyPrime 7.x
दोनों GSTIN एक ही company में रखें तो Multi-GSTIN feature (TallyPrime 3.0 से) से हर voucher में F3 से registration चुनते हैं। Receiving branch का एक ledger बनाएं जिसमें उसकी State और GSTIN हो, और “Branch Transfer Outward” sales ledger तथा “Branch Transfer Inward” purchase ledger GST Applicability के साथ बनाएं, ताकि normal sales/purchase से अलग दिखें।
Step-by-step
| Step | Sending (Delhi) | Receiving (Haryana) |
|---|---|---|
| 1. Voucher | F8 Sales, F3 → Delhi GSTIN | F9 Purchase, F3 → Haryana GSTIN |
| 2. Party | Haryana branch ledger | Delhi HO ledger |
| 3. Ledger | Branch Transfer Outward | Branch Transfer Inward |
| 4. Tax | Output IGST | Input IGST |
| 5. Compliance | e-Way Bill, IRN (अगर लागू) | Supplier Invoice No. = Delhi का invoice no. |
Worked example: Delhi से Gurugram branch
Accurate Traders का head office Delhi (07…) में और branch Gurugram, Haryana (06…) में है। Delhi ने ₹2,00,000 cost का stock भेजा, GST 18%।
| Particulars | Amount (₹) |
|---|---|
| Transfer value | 2,00,000 |
| IGST @ 18% | 36,000 |
| Invoice total | 2,36,000 |
| Books | Ledger | Dr (₹) | Cr (₹) |
|---|---|---|---|
| Delhi | Gurugram Branch | 2,36,000 | |
| Delhi | Branch Transfer Outward | 2,00,000 | |
| Delhi | Output IGST | 36,000 | |
| Gurugram | Branch Transfer Inward | 2,00,000 | |
| Gurugram | Input IGST | 36,000 | |
| Gurugram | Delhi HO | 2,36,000 |
Delhi ₹36,000 tax भरता है और Gurugram उतना ही ITC लेकर अपनी Haryana sales पर set-off करता है — overall cash flow पर असर सिर्फ timing का है।
GSTR-1 और GSTR-3B में
Delhi GSTIN: invoice GSTR-1 के B2B में (buyer = Haryana GSTIN) और GSTR-3B Table 3.1(a) में। Haryana GSTIN: invoice उसके IMS/GSTR-2B में आता है और ITC Table 4(A)(5) में। हर GSTIN का return अलग file होता है।
Common Mistakes
Interstate branch को सिर्फ challan से माल भेजना
बिना invoice और tax का transfer बाद में demand, interest और penalty लाता है। अलग GSTIN = tax invoice ज़रूरी।
Receiving branch का purchase दर्ज न करना
Delhi ने tax भरा पर Haryana ITC नहीं लेती — double cost। हर transfer invoice receiving books में भी दर्ज करें।
Transfer को normal sales में मिलाना
Turnover बढ़ा दिखता है और MIS बिगड़ता है। अलग Branch Transfer ledgers रखें।
FAQ
Apni hi branch ko maal bhejne par GST kyun?
Branch transfer par value kya rakhein?
Same State, same GSTIN wali branch?
क्या branch transfer पर e-Way Bill और e-Invoice लगेगा?
एक company में दोनों GSTIN रख सकते हैं?
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