Ledgers

Provision for Tax Ledger किस Group में बनाएं? — TallyPrime

By Prakash Kumar Bengani — Tally Expert, 20+ yrs · Updated Oct 2026

Provision for Tax ledger को Provisions group में बनाएं, जो Current Liabilities का sub-group है। यह साल के profit पर अनुमानित income tax है जो अभी देना बाकी है, इसलिए Balance Sheet में liability बनता है।

हमारी book TallyPrime 7.0 सम्पूर्ण मार्गदर्शिका, अध्याय 6 की Group table में Provisions के example में “tax provision” दिया है, और अध्याय 36 (Year End Closing) में यही entry है: Dr Income Tax Expense, Cr Provision for Tax।

किन ledgers की ज़रूरत है

Ledger	Under	Nature
Provision for Tax (FY 2025-26)	Provisions	Liability
Income Tax (Current Year)	Indirect Expenses	P&L expense
Advance Tax (FY 2025-26)	Loans & Advances (Asset)	Asset
TDS Receivable	Loans & Advances (Asset)	Asset

हर financial year का अलग provision ledger रखें। Assessment के बाद पुराने साल का provision और advance tax आपस में clear करना आसान रहता है। सभी ledgers में GST Applicability: Not Applicable रखें।

Worked entry: provision से set-off तक

Accurate Traders Pvt Ltd का FY 2025-26 का estimated tax ₹1,20,000 है। साल में Advance Tax ₹80,000 भरा और customers ने ₹15,000 TDS काटा।

31 March — provision (Journal F7):

Particulars	Dr (₹)	Cr (₹)
Income Tax (Current Year)	1,20,000
To Provision for Tax (FY 2025-26)		1,20,000

ITR filing पर — advance tax और TDS का set-off (Journal F7):

Particulars	Dr (₹)	Cr (₹)
Provision for Tax (FY 2025-26)	95,000
To Advance Tax (FY 2025-26)		80,000
To TDS Receivable		15,000

बाकी self-assessment tax ₹25,000 bank से (Payment F5): Provision for Tax Dr 25,000, HDFC Bank Cr 25,000। अब provision ledger का balance zero हो जाएगा।

Actual tax provision से कम या ज़्यादा निकले तो difference “Short/Excess Provision of Earlier Years” ledger से adjust करें। Amount का calculation आपका CA करेगा; TallyPrime में entry सही ledgers में पास करना आपका काम है।

Common Mistakes

Advance tax को सीधे Income Tax expense में debit करना

Advance tax भरते समय खर्च final नहीं हुआ। Advance Tax ledger Loans & Advances (Asset) में बनाएं और year-end के बाद provision से set-off करें।

Provision for Tax को Duties & Taxes में बनाना

वह group GST/TDS जैसे statutory ledgers के लिए है। Income tax provision = Provisions group।

Set-off entry भूल जाना

सालों तक Advance Tax (asset) और Provision (liability) दोनों Balance Sheet में बढ़ते रहते हैं। हर साल assessment/ITR के बाद set-off journal करें।

FAQ

Provision for tax ledger under which group in Tally?

Provisions, which is a sub-group of Current Liabilities. It is the estimated income tax payable on the year’s profit.

Advance Tax ledger किस group में बनाएं?

Loans & Advances (Asset) में (या Current Assets में)। यह सरकार को पहले से दिया गया tax है, इसलिए asset है। Year-end के बाद इसे Provision for Tax से set-off करते हैं।

Can I put Provision for Tax under Duties & Taxes?

Avoid it. Duties & Taxes is meant for statutory ledgers like GST and TDS with tax-type settings. Income tax provision is an estimate, so Provisions is the correct group.

Proprietor firm में भी income tax provision बनाएं?

नहीं। Proprietor का income tax उसका personal tax है, business का खर्च नहीं। उसे Drawings (Capital Account) में debit करें। Provision for Tax company और firm (partnership/LLP) की books में बनता है।

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