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Exempt, Nil Rated, Non-GST और Zero Rated Supplies — फर्क और TallyPrime Entry

By Prakash Kumar Bengani — Tally Expert, 20+ yrs · Updated Oct 2026

Nil rated और exempt supply पर GST नहीं लगता और उनसे जुड़ा ITC भी नहीं मिलता; non-GST supply (जैसे petrol, शराब) GST के दायरे से ही बाहर है; zero rated supply (export, SEZ) पर tax शून्य है पर ITC पूरा मिलता है। TallyPrime में यह फर्क item की Taxability Type से बनता है, और returns में हर category अलग जगह जाती है।

चारों में फर्क एक नज़र में

Category	मतलब / उदाहरण	ITC	GSTR-3B
Nil rated	Rate 0% — जैसे fresh vegetables, unbranded खुला अनाज	नहीं	3.1(c)
Exempt	Notification से छूट — जैसे clinical healthcare, school education services	नहीं	3.1(c)
Non-GST	GST लगता ही नहीं — शराब (मानव उपभोग), petrol, diesel, ATF, natural gas, crude	नहीं	3.1(e)
Zero rated	Export और SEZ को supply	हाँ, पूरा	3.1(b)

Exempt और nil rated में practical फर्क सिर्फ reporting का है; tax और ITC दोनों में एक जैसे हैं। Zero rated के लिए LUT या IGST payment के विकल्प Export Sales with LUT में देखें।

TallyPrime 7.x में setup

Master	Setting
Stock item / GST Rate Setup	Taxability Type: Taxable, Exempt, Nil Rated या Non-GST
Sales ledger	GST Applicability on, Nature of Transaction: System Inferred
Party	Registration Type सही (Regular / Unregistered)
Voucher	Nil/exempt items पर कोई tax ledger नहीं

Rate company, group या item level पर दे सकते हैं; item level की setting सबसे ऊपर मानी जाती है। Mixed invoice में taxable और nil items एक साथ हों तो TallyPrime हर item की taxability देखकर tax सिर्फ taxable items पर लगाता है।

Worked example: mixed invoice

Accurate Traders (Delhi) ने एक local registered hotel को एक ही bill में ₹20,000 के kitchen appliances (18%) और ₹10,000 की fresh vegetables (nil rated) बेचीं।

Item	Value (₹)	CGST 9%	SGST 9%
Kitchen appliances	20,000	1,800	1,800
Fresh vegetables (Nil Rated)	10,000	0	0
Total	30,000	1,800	1,800

Invoice total ₹33,600। Entry: Party Dr 33,600; Sales @ GST Cr 20,000; Sales – Nil Rated Cr 10,000; Output CGST Cr 1,800; Output SGST Cr 1,800। अलग sales ledgers रखने से exempt turnover आसानी से निकलता है, जो ITC reversal में काम आता है।

GSTR-1 और GSTR-3B में

GSTR-1: ₹20,000 वाला हिस्सा B2B में; ₹10,000 nil rated value Table 8 (Nil rated, exempted and non-GST supplies) में, registered/unregistered और intra/inter-state के हिसाब से। GSTR-3B: ₹20,000 और tax 3.1(a) में, ₹10,000 3.1(c) में। Non-GST बिक्री हो तो 3.1(e) में, और exempt/nil/non-GST खरीद Table 5 में दिखानी होती है।

Common Mistakes

Nil rated item को Taxable 0% बना देना

Return में value गलत table में जाती है। Taxability Type: Nil Rated / Exempt चुनें, rate 0% नहीं।

Exempt turnover होने पर भी पूरा common ITC रखना

Audit में reversal और interest बनता है। Common credit का अनुपातिक reversal हर महीने करें — ITC reversal देखें।

Export को exempt मान लेना

ITC छूट जाता है या refund नहीं मिलता। Export/SEZ zero rated हैं — ITC पूरा मिलता है।

FAQ

Nil rated aur exempt mein kya fark hai?

दोनों पर GST नहीं लगता और दोनों से जुड़े inputs का ITC नहीं मिलता। Nil rated वे हैं जिन पर rate ही 0% है, exempt वे जिन्हें notification से छूट दी गई है। GSTR-1 में दोनों अलग column में और GSTR-3B में एक साथ 3.1(c) में दिखते हैं।

Non-GST supply kya hai?

वे goods जिन पर GST लगता ही नहीं, जैसे मानव उपभोग की शराब और petrol, diesel, ATF, natural gas, crude oil। इन पर State VAT/excise जैसे पुराने कर लगते हैं। GSTR-3B में ये 3.1(e) में जाती हैं।

Zero rated supply par ITC milta hai?

हाँ। Export और SEZ को supply zero rated हैं — tax शून्य या refund योग्य, पर inputs का पूरा ITC मिलता है। यही इसे exempt से अलग करता है।

Taxable और exempt दोनों बेचते हैं तो ITC का क्या?

जो inputs सिर्फ exempt supply में लगे उनका ITC नहीं; common inputs (rent, phone आदि) का ITC turnover के अनुपात में reverse करना होता है। इसे ITC reversal में calculate करें।

TallyPrime में exempt item कैसे बनाएं?

Stock item या GST Rate Setup में Taxability Type: Exempt या Nil Rated चुनें। Sales voucher में ऐसे item पर कोई tax ledger न लगाएं; Tax Analysis में वह Exempt/Nil Rated दिखना चाहिए।

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